Resolución de 8 de marzo de 2013, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2013.

Esta resolución establece el Plan anual de Control Tributario, que pone en marcha la
Ley 7/2012 para la prevención y lucha contra el fraude. En este resumen citamos
algunas de las prioridades de actuación en las que se centrará este plan:
• Control de pagos en efectivo. Incumplimiento de la limitación de pagos en
efectivo a 2.500 euros. También se hará seguimiento de los movimientos de
efectivo en aduanas.
• Limitación del régimen de módulos. Se comprobará la evolución de los
contribuyentes que quedan excluidos del régimen de estimación objetiva a
partir de la entrada en vigor de la ley antifraude.
• Nueva información sobre bienes y cuentas en el extranjero. La Agencia
comprobará la situación tributaria de contribuyentes que, no habiendo
presentado la nueva declaración informativa, ofrezcan indicios de operaciones
con el extranjero.
• Aplicación de la inversión del sujeto pasivo en el IVA para la entrega de
inmuebles y para subcontratistas. En las nuevas operaciones, se vigilará el
cumplimiento efectivo de la regla de inversión del sujeto pasivo, tanto en las
entregas de inmuebles como en el ámbito de los subcontratistas.
• Impulso a las medidas cautelares para evitar vaciamientos patrimoniales.
• Derivaciones de responsabilidad. Las principales medidas a llevar a cabo para
luchar contra el fraude en la fase recaudatoria se centrarán en las
derivaciones de responsabilidad.
• Actuaciones fraudulentas en el ámbito concursal. se vigilará la necesaria
declaración separada de las cuotas de IVA devengadas antes y después de la
fecha del concurso, así como la total compensación de los saldos pendientes
antes de dicha fecha.
• Conrol de la fiscalidad internacional:
• Lucha contra la economía sumergida
• Comercio ‘on line’ como plan de futuro: contempla también las primeras
actuaciones dirigidas de manera integral y ordenada al sector del comercio
electrónico.